Avant de commencer : que paie-t-on ?
Les cotisations d’un vendeur à domicile indépendant (VDI) couvrent essentiellement la maladie-maternité, la vieillesse de base, les allocations familiales, le FNAL, les accidents du travail ainsi que la CSG-CRDS. Elles sont déclarées et réglées par l’entreprise, via la DSN, qui en retient 33 % sur vos gains et supporte les 67 % restants . Attention de bien noter qu’aucun droit au chômage ni à la retraite complémentaire n’est ouvert.
Étape 1 : identifier la rémunération à prendre en compte
| Contrat | Revenus à déclarer | Catégorie fiscale |
|---|---|---|
| Mandataire / Courtier | Commissions brutes (ventes + animation) | Micro-BNC |
| Acheteur-revendeur | Marge brute + éventuelles commissions | Micro-BIC |
Ces montants sont ceux qui apparaissent en haut du bulletin de précompte trimestriel remis par l’entreprise.
Étape 2 : appliquer l’abattement frais professionnels
Avant toute comparaison avec le barème, l’entreprise retranche 10 % de frais fixes, plafonnés entre 6 et 17 plafonds horaires (PH) de Sécurité sociale – soit 174 € à 493 € en 2025 (PH = 29 €) .
Cet abattement est automatique ; vous n’avez rien à justifier.
Étape 3 : repérer votre tranche de barème
| Après abattement 10 % | Plafond(s) journaliers (PJ)* | Que se passe-t-il ? | Cotisation salariale 2025 |
|---|---|---|---|
| < 3 PJ (648 €) | 0 – 3 | Exonération | 0 € |
| 3 ≤ PJ < 4 | 648 – 864 € | Tranche A forfaitaire | 10 € |
| 4 ≤ PJ < 6 | 864 – 1 296 € | Tranche B forfaitaire | 19 € |
| 6 ≤ PJ < 8 | 1 296 – 1 728 € | Tranche C forfaitaire | 57 € |
| 8 ≤ PJ < 27 | 1 728 – 5 832 € | Assiettes forfaitaires allégées + taux de droit commun | variable |
| ≥ 27 PJ (≥ 5 832 €) | — | Assiette réelle + taux de droit commun | variable |
*PJ 2025 = 216 € (arrêté du 19 déc. 2024) Légifrance.
Forfaits A-C issus du barème Urssaf 2025 pour les vendeurs à domicile .
Le principe de ce découpage provient de l’arrêté du 31 mai 2001, toujours en vigueur .
Étape 4 : calcul pratique pas à pas
Exemple chiffré (mandataire)
Commissions brutes T1 2025 : 1 100 €
1️⃣ Abattement 10 % = 110 € ⇒ rémunération corrigée = 990 €
2️⃣ 990 € / PJ (216 €) = 4,58 PJ → tranche B
3️⃣ Cotisation forfaitaire tranche B = 19 €
4️⃣ Part VDI = 19 × 33 % ≈ 6,27 € (précomptée sur la commission)
5️⃣ Part entreprise ≈ 12,73 € (déclarée via DSN)
Pour une rémunération de 2 000 € après abattement (≈ 9,26 PJ) on passe en assiette forfaitaire : l’entreprise applique la Table Urssaf VDI assiettes forfaitaires (ex. assiette = 1 500 €), puis les taux salarié/employeur de droit commun.
Étape 5 : vérifier votre bulletin de précompte
Le document doit contenir : identité, gains bruts, abattement, assiette retenue, cotisations détaillées et net social depuis 2023 . Conservez-le : il sert d’attestation pour l’Assurance maladie en cas d’arrêt de travail .
Étape 6 : contrôler vos droits
- Validation retraite : 1 trimestre par palier de 1 782 € d’assiette annuelle cotisée (150 × SMIC horaire 2025)
- Indemnités journalières accessibles sous conditions après 6 mois d’affiliation (et montant minimal de cotisations versées ou heures minimales de travail)
- Seuil d’immatriculation RCS/RSAC : > 50 % du PASS (23 550 € en 2025) trois années de suite
Étape 7 : cas particuliers
- Abandon du barème : le VDI et l’entreprise peuvent choisir de cotiser sur la rémunération réelle dès le 1er euro.
- VDI hors France : l’entreprise sans établissement français déclare quand même auprès du Service des firmes étrangères de l’Urssaf
- Plafond horaire SMIC : si l’abattement 10 % dépasse 17 PH (493 €), la fraction excédentaire est rejetée.
Étape 8 : check-list express
- Additionner vos commissions / marges brutes du trimestre.
- Retirer 10 % (ou justifier frais réels > 17 PH si rémunération ≥ 27 PJ).
- Comparer à la table Urssaf Plafond Journalier & appliquer le barème.
- Contrôler la répartition 67 %/ 33 % sur le bulletin.
- Archiver vos pièces : bulletins de précompte, relevés de commissions, justificatifs frais.
Conclusion
Le mécanisme paraît complexe mais repose sur quatre données clés : votre rémunération brute, l’abattement de 10 %, le plafond journalier (216 €) et le barème Urssaf. En suivant la méthode pas à pas, vous sécurisez vos cotisations et vos droits.
