Vous vendez à domicile et cumulez kilomètres, démonstrations et petites fournitures ? Avec quelques réflexes, toutes ces dépenses peuvent réduire de façon légitime votre revenu imposable. Suivez ce guide pas-à-pas (mise à jour 2025).
| Contrat VDI | Catégorie d’imposition | Régime « micro » automatique | Abattement forfaitaire |
|---|---|---|---|
| Mandataire / courtier (commissions) | Bénéfices non commerciaux (BNC) | Micro-BNC si recettes ≤ 77 700 € | 34 % (mini. 305 €) |
| Acheteur-revendeur (ventes de biens) | Bénéfices industriels & commerciaux (BIC) | Micro-BIC si CA ≤ 188 700 € (ventes) ou 77 700 € (services) | 71 % sur les ventes, 50 % sur les prestations |
Tant que vous restez sous ces plafonds, l’administration applique l’abattement indiqué. Vous pouvez cependant opter pour un régime réel afin de déduire vos dépenses au centime près lorsque celles-ci dépassent l’abattement.
Micro ou réel : la règle de décision
| Profil | Abattement micro | Quand envisager le réel ?* |
|---|---|---|
| Mandataire | 34 % | Lorsque vos frais dépassent ~35 % de vos commissions |
| Acheteur-revendeur | 71 % (ventes) / 50 % (services) | Lorsque vos frais dépassent ~71 % de vos ventes |
*Faites toujours une simulation avant de changer de régime.
Panorama des frais réels déductibles
| Poste de dépenses | Éléments déductibles | Bon réflexe |
|---|---|---|
| Véhicule | Barème kilométrique officiel ou carburant + assurance + entretien + amortissement (sur 5 ans) | Tenez un carnet de bord (date, trajet, km) |
| Matériel & échantillons | Toutes les dépenses liées à l’activité | Conservez les factures |
| Téléphone / Internet | Quote-part professionnelle (temps ou data) | Notez la clé de répartition |
| Repas en tournée | Part du ticket > 5,35 € (plafond ~20 €) | Gardez le justificatif |
| Box ou pièce dédiée | Loyer × surface professionnelle / surface totale | Conservez un plan ou croquis |
| Cadeaux clients | Produits ≤ 69 € pièce, nominatifs | Indiquez le bénéficiaire sur la facture |
| Assurances pro, banque, compta | 100 % déductibles | Classez dans « frais fixes » |
Zoom déplacement : premier levier des VDI
Le barème kilométrique 2025 atteint 0,47 €/km pour un véhicule 7 CV parcourant plus de 20 000 km
Exemple :
Mandataire – véhicule 5 CV, 18 000 km professionnels
Barème : 18 000 km × 0,357 € + 1395 € = 7 821 €.
Recettes annuelles : 18 000 €
- Micro-BNC : abattement 34 % = 6 120 €
- Régime réel : vous déduisez déjà 7 821 € rien qu’avec le véhicule, avant les autres frais.
Dans cet exemple, le régime réel est plus avantageux.
Passer (ou revenir) au régime réel, mode d’emploi cas général (oui il existe des cas particuliers !)
- Micro → Réel au titre de l’année N
- BIC : Optez dans votre espace professionnel avant la date-limite de la déclaration d’impôt sur le revenu N (mai / juin N en fonction du département).
- BNC : Déposez la liasse 2035 (BNC).
- Réel → Micro
- Dénoncez l’option par simple courrier ou message sécurisé avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai de l’année souhaitée .
Exemple chiffré
| Mandataire | Acheteur-revendeur | |
|---|---|---|
| Recettes / CA | 30 000 € | 90 000 € |
| Frais réels | 13 000 € (43 %) | 55 000 € (61 %) |
| Bénéfice micro | 30 000 × 66 % = 19 800 € | 90 000 × 29 % = 26 100 € |
| Bénéfice réel | 17 000 € | 35 000 € |
Le mandataire gagne ici 2 800 € d’assiette taxable en adoptant le réel. Pour l’acheteur-revendeur, le micro reste plus doux tant que ses frais ne franchissent pas 71 % des ventes.
Bonnes pratiques pour optimiser vos frais
- Numérisez immédiatement chaque ticket (application mobile).
- Carnet kilométrique à jour : indispensable en cas de contrôle.
- Suivi trimestriel : comparez régulièrement frais réels et seuil d’abattement pour décider avant la date limite.
- Formation & salon pro : billets, parking, hôtel … 100 % déductible si le lien avec votre gamme est établi.
- Réévaluez chaque année : l’option n’est jamais définitive.
Autres frais souvent oubliés
| Poste | Détail | Consequence |
|---|---|---|
| Abonnement plateforme de visio | Démonstrations en ligne | 12 €/mois × 12 = 144 € déductibles |
| Cadeaux clientèle <69 € | Produits offerts à des hôtes de réunion | Déductibles si nominatifs & dans intérêt direct de l’exploitation |
| Frais de formation | Ateliers techniques imposés par la tête de réseau | 100 % déductibles, même s’ils se tiennent à l’étranger (justifier la nécessité) |
| Cotisation RC Pro | Souvent proposée par le réseau | Pensez au prorata si contrat souscrit en cours d’année |
Check-list express
Mon contrat VDI est-il mandataire (BNC 34 %) ou acheteur-revendeur (BIC 71 %) ?
Mes frais dépassent-ils l’abattement de mon régime micro ?
Ai-je opté à temps pour le régime réel (ou dénoncé l’option) ?
Carnet kilométrique et factures scannées ?
Amortissements calculés et reportés ?
Conclusion
Le micro-BNC (mandataire) et le micro-BIC (acheteur-revendeur) sont pratiques mais parfois pénalisants : dès que vos coûts réels franchissent 34 % ou 71 % de vos recettes, basculer au régime réel fait aussitôt baisser l’impôt.
En tenant une comptabilité simple (tableur + appli scan), en suivant vos kilomètres et en maîtrisant vos amortissements, vous transformerez chaque dépense professionnelle en levier d’optimisation fiscale… sans risque face à l’administration
